donderdag 19 augustus 2010
Sinds 1 januari 2010 zijn nieuwe regels van toepassing bij schenken en erven. Ook al is de wetgeving splinternieuw, er zijn nu al weer wetsvoorstellen tot aanpassing van die regels gedaan. Hieronder gaan we in op de regels voor schenken en de mogelijke wijzigingen daarop.
Jaarlijkse vrijstelling ouder - kind
Een ouder kan ieder van de kinderen jaarlijks € 5.000 belastingvrij schenken. Wil een ouder meer schenken, dan is over het meerdere 10% (en als meer dan € 123.000 wordt geschonken zelfs 20%) schenkbelasting verschuldigd.
Jaarlijkse vrijstelling grootouder - kleinkind
Een grootouder kan ieder van de kleinkinderen jaarlijks € 2.000 belastingvrij schenken. Wil een grootouder meer schenken, dan is over het meerdere 18% (en als meer dan € 120.000 wordt geschonken zelfs 36%) schenkbelasting verschuldigd.
Jaarlijkse vrijstelling anderen
Buiten ouders/grootouders om geldt voor ieder ander (bijvoorbeeld een broer, oom, buurman, vriend) dat de een jaarlijks € 2.000 belastingvrij kan schenken aan een ander. Wil hij meer schenken, dan is over het meerdere 30% (en als meer dan € 120.000 wordt geschonken zelfs 40%) schenkbelasting verschuldigd.
Eenmalig vrijstelling € 24.000 zonder eisen
Een ouder mag aan een kind met de leeftijd tussen 18 en 35 jaar éénmalig in plaats van de algemene vrijstelling van € 5.000 een verhoogd bedrag vrijgesteld schenken en wel € 24 000, mits een beroep op de vrijstelling wordt gedaan bij de belastingdienst. Aan de besteding van de schenking door het kind worden geen voorwaarden gesteld, in tegenstelling tot de schenkingen die hieronder worden genoemd.
Eenmalig vrijstelling € 26.000 met eisen
Een ouder mag aan een kind met de leeftijd tussen 18 en 35 jaar éénmalig naast bedoelde schenking van € 24.000, ook nog eens € 26.000 extra schenken zonder schenkbelasting te betalen, mits een beroep op de vrijstelling wordt gedaan bij de belastingdienst, de schenking plaatsvindt in hetzelfde kalenderjaar als de schenking van € 24.000, en het kind aan één van de volgende voorwaarden voldoet:
-
het kind moet het geld besteden voor de aankoop van een woning (dit moet via de notaris geregeld worden); of
-
het kind moet het geld besteden aan een dure studie of opleiding (hier gelden nog weer extra voorwaarden).
Heeft een ouder vóór 2010 een eenmalig hoge vrijstelling gedaan (toen iets lager dan € 24.000) aan een kind, en is het kind in 2010 nog steeds tussen de 18 en 35 jaar, dan mag er nog eenmalig € 26.000 worden bijgeschonken zonder schenkbelasting, mits een beroep op de vrijstelling wordt gedaan bij de belastingdienst en het kind het geld besteed voor de aankoop van een woning.
Kind te oud, de partner niet?
Als het kind zelf 35 jaar of ouder is, maar de partner van het kind tussen de 18 en 35 jaar is, kan er onder omstandigheden bij een schenking aan het kind (!) een beroep worden gedaan op de vrijstelling.
Nieuwe regels vanaf 2011
Vanaf 2011 zal waarschijnlijk ook gaan gelden dat de hiervoor bedoelde hoge vrijgestelde schenking van € 26.000 door het kind ook gebruikt mag worden voor:
-
de aflossing van een eigenwoningschuld; en
-
de aankoop van een stuk grond met de bedoeling daar een eigen woning op te bouwen.
Overige regels
Volgend jaar worden alle genoemde bedragen geïndexeerd.
Alle schenkingen die binnen één kalenderjaar worden gedaan, worden bij elkaar opgeteld.
Als iemand het vrijgestelde bedrag of minder schenkt, hoeft hij daar geen aangifte van te doen bij de belastingdienst.
Overigens is geld lenen aan een kind voor de aankoop van een woning in sommige gevallen fiscaal voordeliger dan schenken. Graag rekenen wij dit voor u door.
Gratis informatie
Voor meer informatie over dit onderwerp kunt u vrijblijvend een afspraak maken.
