Oude testamenten en afgewikkelde erfenissen
Op 1 januari 2010 is de nieuwe Successiewet in werking getreden. Reeds besproken zijn in de voorgaande delen: het partnerbegrip, de nieuwe tarieven en vrijstellingen, en de bestrijding van diverse constructies voor de erf- en schenkbelasting. Dit deel gaat over de vraag of het verstandig is om ‘oude’ testamenten na te kijken. Daarnaast gaan we in op reeds afgewikkelde erfenissen; er is namelijk geen overgangsrecht getroffen en veel oude situaties worden nu alsnog ‘aangepakt’. De bedragen die hieronder staan zijn in 2011 wel geïndexeerd.
Vruchtgebruiksituaties: via testament
Bij een ‘vruchtgebruiktestament’ is het vruchtgebruik voor de langstlevende. De kinderen erven de eigendom. Wat werd gevreesd was dat de waardestijging van de eigendommen die de kinderen op naam zouden krijgen, alsnog bij het overlijden van de langstlevende belast zou worden. Dan denk je dus: het huis is al van de kinderen, daar hoeft niets meer over betaald te worden, en vervolgens gooit de regering roet in het eten!
In de meeste gevallen is dit bij een vruchtgebruiktestament gelukkig niet zo. Toch is het, als één van de ouders reeds is overleden, belangrijk om na te kijken hoe het testament van de eerstoverleden ouder er precies uitziet. Stel dat het testament niet aan de wettelijke vereisten voldoet, dan kan het fiscaal aantrekkelijk zijn om bijvoorbeeld de eigendom weer terug over te dragen aan de ouders. Uiteraard zitten daar ook de nodige haken en ogen aan, maar het kan geen kwaad één en ander door te lichten en de (on)mogelijkheden te overwegen.
Vruchtgebruiksituaties: op andere wijze ontstaan
Ook situaties waarin in het verleden een vruchtgebruik voor de ouder(s) niet via een testament is ontstaan, zullen onder de loep genomen moeten worden.
Het gaat dan bijvoorbeeld om een overdracht van de ouders aan de kinderen. Hierover hebben we in een vorige aflevering het nodige opgemerkt. Daarnaast is vaak bij de verdeling van een erfenis tussen de erfgenamen afgesproken dat er voor één van hen een vruchtgebruik geldt, zonder dat dit in het testament stond. Ook dan doet u er wijs aan de situatie te laten nakijken!
Wees op tijd en wijzig uw testament
Ten slotte zij er op gewezen dat als u uw vruchtgebruiktestamenten nog kunt wijzigen, dit zeer aanbevelenswaardig is, omdat behalve de mogelijke nadelige gevolgen voor de erfbelasting, zo’n testament sinds 2001 (toen we een nieuwe Inkomstenbelastingwet kregen) ook nadelen heeft voor de Inkomstenbelasting. Ook de uitvoering van zo’n testament is duur en de langstlevende heeft in veel gevallen toestemming nodig van de kinderen als de langstlevende het huis wil verkopen of er een hypotheek op wil nemen.
Tot slot
U merkt: de geluiden van de regering dat de nieuwe Successiewet alleen maar beter wordt, moet wel worden gerelativeerd. Dat komt ons inziens vooral omdat er geen overgangsrecht voor oude situaties is gemaakt!
Gratis informatie
Voor meer informatie over dit onderwerp kunt u vrijblijvend een afspraak maken.
